菏泽市政府投资建设项目审计办法
山东省菏泽市人民政府
《菏泽市政府投资建设项目审计办法》
已经2008年5月6日市政府第4次常务会议审议通过,现予发布,自2008年7月1日起施行。
市长(代):
刘士合
二○○八年五月三十日
菏泽市政府投资建设项目审计办法
第一章 总 则第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》和《审计机关国家建设项目审计准则》等法律、法规、规章规定,结合我市实际,制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资建设项目(以下简称建设项目),是指本市各级政府预算内资金以及其他政府资金所进行的固定资产投资建设项目。
第三条 市、县区审计机关是政府投资建设项目审计监督机关。发展改革、规划、建设、市政、房产、交通、水利、农业、财政、监察、国土资源等部门,应当按照各自职责,积极配合审计机关做好建设项目的审计监督工作。
第四条 对建设项目开工前审计、预(概)算执行审计和竣工决算审计,以及对与建设项目有关的施工、勘察、设计、监理、采购、供货等单位财务收支的审计,适用本办法。
第五条 政府投资的建设项目应当在相关合同中列明,必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。未经审计机关竣工决算审计的建设项目,不得办理工程价款总结算和进行资产移交。
第六条 审计机关和审计人员进行建设项目审计,应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第二章 审计范围与方式第七条 政府机关、事业单位、社会团体和其他组织,凡全部或部分使用财政性资金的新建、改建、扩建等各类建设项目,必须由审计机关进行审计。财政性资金主要包括:(一)预算内资金、预算外资金、政府设立的专项资金;(二)政府统一借贷资金、国债资金、担保贷款等政府融资;(三)国有资产投资项目建设的资金 ,包括国有企业、国有控股企业投资额较大的建设项目和技术改造项目 ,以及政府或部门为投资主体的建设项目资金;(四)外国政府、国际金融组织和社会捐(援)助或赠送款用于公共、公益性建设项目建设的资金。
第八条 本办法所称建设项目,主要是指城市基础设施建设项目、社会公益性建设项目,交通、能源、农业、林业、水利、环保建设项目 ,土地开发项目以及其他建设项目。
第九条 政府投资建设项目的建设单位或项目法人以及与工程项目直接有关的单位为被审计单位。
第十条 审计机关依照政府投资建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。
上级审计机关可以将其管辖范围内的政府投资建设项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大建设项目。
对审计管辖范围不明确或者有争议的政府投资建设项目,由上级审计机关确定其管辖权。
第十一条 审计机关实施政府投资建设项目审计,根据工作需要, 可以聘请相关专业人员或者委托社会中介机构参与审计。所需经费按审计项目核减额的5%由本级财政安排解决,专项用于审计所需设备仪器购置、聘用专业技术人员工资、技术鉴定费及日常工作支出等。
第三章 审计程序
第十二条 政府投资项目审计实行计划管理制度,审计机关应当根据法律、法规、规章规定和本级人民政府要求及上级审计机关工作安排,编制政府投资项目年度审计计划,确定年度审计工作重点。
第十三条 纳入年度审计项目计划的政府投资竣工项目的建设单位,应当在初步验收通过后及时编制竣工财务决算,并及时向审计机关申请竣工财务决算审计。
第十四条 审计机关应当在实施审计3日前,向被审计单位下达审计通知书,并抄送与政府投资建设项目有关的施工、勘察、设计、监理、采购供应等单位。
被审计单位应当根据审计通知书的要求及时提供与政府投资建设项目有关的资料,并对有关资料的真实性、完整性和其他相关情况做出书面承诺。
第十五条 审计人员实施审计所取得的审计证据应当由有关单位、人员签名或者盖章,对拒绝签名或者盖章的,审计人员应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效。
第十六条 审计人员对政府投资项目实施审计后,应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将其书面意见送交审计人员或者审计机关。
第十七条 审计机关按照规定的程序对审计人员的审计报告进行审议,并对被审计单位提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当予以处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。
第十八条 审计机关在具备审计条件的情况下,一般应在审计通知书确定的审计实施之日起3个月内出具审计报告,特殊情况下确需延长审计期限的,应报审计计划下达机关批准。
第四章 审计内容
第十九条 审计机关应当对建设项目准备阶段、总预算或概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实性、合法性以及投资效益等,进行审计监督。
第二十条 建设项目准备阶段审计的主要内容:
(一)建设项目是否合法有效;
(二)建设程序的执行和项目管理情况;
(三)建设资金筹集、来源和到位情况;
(四)建设项目征地拆迁、补偿及政策执行情况;
(五)项目法人负责制、招标投标制、合同制和工程监理制等制度的执行落实情况。
第二十一条 建设项目概(预)算执行情况审计的主要内容:
(一)工程概(预)算编制及计划审批、执行和调整情况;
(二)项目招标投标以及勘察、设计、施工、监理在工程实施中的有效性情况;
(三)建设项目各类经济合同签订、履行情况;
(四)建设项目资金到位、管理和使用情况;
(五)财务收支真实性情况;
(六)工程进度、工程结算及投资控制管理情况;(七)建设项目所需设备、材料的采购及管理情况;(八)有关内部控制制度建立、健全和执行落实情况;(九)需要审计的其他事项。
第二十二条 建设项目竣工决算审计的主要内容:(一)本办法第二十一条第(一)项至第(八)项规定的内容;(二)工程竣工决算书、竣工财务决算书以及工程造价和完成总投资额的真实性、合法性情况;(三)建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实性、完整性情况;(四)建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资和其他投资核算的真实性、合法性情况;(五)固定资产的清理、登记、移交和处置情况;(六)债权债务和资金结余、分配、上缴及留成使用情况;(七)建设项目尾工工程内容、工程量、资金预留及库存材料、设备以及其他剩余物资的实际情况和成本;(八)建设项目效益和质量安全监督管理情况;(九)需要审计的其他事项。
第五章 法律责任
第二十三条 被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关资料或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令其改正,给予通报批评或者警告 ;拒不改正的,依法处五万元以下罚款。被审计单位在建设项目中违反国家有关审计法律、法规规定的,审计机关依法予以处理、处罚;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条 被审计单位有下列行为之一的,审计机关应当出具审计移送处理书,建议有关部门予以调查和处理:(一)违反规划、土地、招投标管理、环境保护等法律法规的;(二)勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质在建设项目中承揽工程的;(三)因决策、规划、设计、施工、监理等原因造成投资失误、国家和人民财产遭受损失浪费的;(四)未有效实施工程质量管理的;(五)其他由有关部门处理的违法行为。
第二十五条 社会审计机构在建设项目审计中弄虚作假或违反国家规定,给委托人或者其他利害关系人造成损失的,应当依法承担责任。
第二十六条 审计机关聘请的专业人员或者委托的中介机构在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的,审计机关应停止其承担的工作,追究违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。
第二十七条 审计机关和审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第二十八条 被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府或上一级审计机关裁决,该裁决为最终决定。
第六章 附 则
第二十九条 本办法自2008年7月1日起施行。
关于执行中德协定和中韩协议有关问题的通知
劳动部办公厅
关于执行中德协定和中韩协议有关问题的通知
各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）:
《中华人民共和国与德意志联邦共和国社会保险协定》（以下简称《中德协定》）和《中华人民共和国与大韩民国互免养老保险缴费临时措施协议）（以下简称《中韩协议））已分别于2002年4月 4日和2003年5月 23日开始生效。现就执行《中德协定》和《中韩协议》的有关问题通知如下：
一、关于适用人员
（一）凡不能提供由德国征收养老保险费和失业保险费的医疗保险经办机构或联邦职员保险局（柏林）出具的《根据中德社会保险协定出具的证明书》的在华就业的德籍人员（以下简称“德籍人员”）；
（二）凡不能提供由韩国国民年金管理局出具的《参保证明》的在华就业的韩籍人员（以下简称“韩籍人员”）。
上述人员中到我国境内就业时已达到我国法定退休年龄的，可以免缴我国基本养老保险费和失业保险费，也不享受我国相关的社会保险待遇。
二、关于参保项目
（一）德籍人员参加养老保险和失业保险；
（二）韩籍人员参加养老保险。
三、关于缴费时间及缴费比例、基数
征收在华就业的德籍、韩籍人员社会保险费的时间分别从《中德协定》和《中韩协议》生效之日起开始。缴费比例和缴费基数按照参保所在地有关规定执行。
四、关于经办程序
（一）在华就业的德籍和韩籍人员在我国参保，须出具居留证件、有效护照或能说明身份的其他有效证件，还须出具《中华人民共和国外国人就业证》等证明材料，由其所在就业单位到当地（或就业许可证核发地）社会保险经办机构办理参保手续。
（二）社会保险经办机构要根据统一编码要求，为参保的德籍、韩籍人员建立终身不变的基本养老保险个人贩户，并在数据库中建立参保人员中、外文姓名、国籍、就业证或外国专家证号码等信息。
（三）德籍、韩籍人员的社会保险费按规定计算，原则上以人民币缴纳。
（四）德籍、韩籍人员就业单位发生变更后，应携带相关资料到原参保社会保险经办机构及时办理养老保险关系和个人账户转移手续。
（五）德籍、韩籍人员解除劳动关系离境时，须出示公安部门核办的出境手续及有关部门出具的证明材料，到管理其参保登记手续的社会保险经办机构办理基本养老保险个人账户封存手续。经本人申请，社会保险经办机构可一次性支付其基本养老保险个人账户储存额，并注销其个人帐户，终止其养老保险关系和失业保险关系，德籍人员此前缴纳的失业保险费不予退还。
五、关于社会保险待遇
（一）在华德籍、韩籍人员接参加基本养老保险所在地区的规定享受基本养老保险待遇。凡符合我国法定退休年龄（男年满60岁，女年满55岁），且累计缴费年限满15年以上的，可按月领取基本养老金；一累计缴费年限不满15年的，一次性支付其个人账户养老金累计储存额。取得按月领取基本养老金资格的人员离境时，社会保险经办机构可以向其委托的国内代理人按月支付养老金，也可以经本人申请并出具本通知第四条之（五）规定的材料，也可以一次性支付其个人账户养老金累计储存额，并不再享受按月领取基本养老金待遇。
（二）在华德籍人员接参加失业保险所在地区的规定享受失业保险待遇。凡失业的，要到当地失业保险经办机构办理失业保险金申领登记。经审核合格者，按规定领取失业保险金，并享受其他失业保险待遇。如本人离境，从办妥离境手续之日起停止享受，并终止其失业保险关系。
在华德籍、韩籍人员参加我国社会保险涉及我国对外政治、经济合作等多方面权益。各级劳动保障部门和社会保险经办机构要高度重视，按照积极、稳妥、慎重的原则，严格掌握政策，认真组织实施。要全面了解和掌握德籍、韩籍人员在当地就业和参保情况，完善基础数据库，提高管理和服务水平，做好在华德籍、韩籍人员的缴费记录、账户管理和待遇支付等工作，实施中发现的问题要及时向我部报告。
社会和劳动保障部办公厅
二OO三年八月十八日
