会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）废止
中国注册会计师协会
会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）
1996年12月30日，中国注册会计师协会
第一章 总则
第一条 为规范和加强会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）业务检查工作，帮助、教育、督促事务所和注册会计师提高职业道德和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称事务所业务检查，是指注册会计师协会对事务所内部质量控制情况和执业质量情况等内容所进行的检查。
第三条 事务所业务检查工作由中国注册会计师协会统一组织领导。
各省、自治区、直辖市注册会计师协会、深圳市注册会计师协会（以下简称“地方注册会计师协会”）应当按照本制度的规定和中国注册会计师协会的统一部署，组织开展本地区事务所业务检查工作。
第四条 注册会计师协会每年度均应组织开展事务所业务检查工作。
第五条 所有经批准成立的事务所均应接受注册会计师协会的业务检查。
被检查事务所应当积极配合业务检查工作，向检查人员如实提供检查所需资料，并按照注册会计师协会的检查意见和建议改进工作。
第二章 检查内容
第六条 事务所业务检查的主要内容为：
（一）事务所内部质量控制情况；
（二）事务所和注册会计师执业质量情况；
（三）事务所和注册会计师职业道德情况；
（四）事务所是否符合《中华人民共和国注册会计师法》和有关行业管理制度规定的基本条件。
事务所业务检查和具体内容另行规定。
第七条 注册会计师协会可结合事务所业务检查工作，核查事务所和注册会计师报送的年检材料的真实性。
第八条 注册会计师协会可针对注册会计师行业存在的执业质量和职业道德问题，组织专项检查工作。必要时，注册会计师协会可会同有关部门共同组织专项检查工作。
第三章 检查人员
第九条 参加事务所业务检查工作的检查人员由注册会计师协会工作人员和选调的注册会计师担任，必要时可聘请其他有关专家。
第十条 注册会计师协会应当选拔一些职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师担任检查人员。
担任检查人员的注册会计师应当符合以下条件：
（一）担任事务所项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作五年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）在以往的工作经历中没有发生过违法违纪行为；
（五）年龄在60周岁以下。
符合条件的注册会计师有义务担任检查人员，其所在的事务所应予支持。
第十一条 注册会计师协会应当建立对检查人员的培训制度。
第十二条 注册会计师协会可适当支付检查人员劳务报酬，并对有突出贡献的检查人员予以表彰、奖励。
第十三条 检查人员在检查工作中有权查阅、记录、复印事务所的报告、工作底稿、会计档案等有关文件、资料，有权向事务所有关人员进行查询。
第十四条 检查人员从事业务检查工作应当保持应有的职业谨慎态度，发表客观、公正的检查意见。
检查人员如与被检查事务所、事务所有关人员及事务所的客房存有利害关系，应当实行回避。
检查人员应当对在检查中了解的事务所及事务所人员的有关情况、事务所客户的有关情况保密，不得用于与检查无关的任何用途，也不得向与检查无当的任何人员泄露。
第四章 检查方法与检查程序
第十五条 地方注册会计师协会每年抽查事务所的数量一般不应少于本地事务所总数的20％，具体检查对象由地方注册会计师协会根据实际情况确定。
第十六条 事务所业务检查以到事务所进行实地检查的方式为主，必要时也可调阅事务所有关资料进行非实地检查。
第十七条 注册会计师协会派出的检查小组由不少于两名的检查人员组成，检查小组设组长一名。检查小组对注册会计师协会负责。
第十八条 事务所业务检查一般应限于检查事务所的有关资料和有关人员，必要时可以到事务所的客户及其他有关单位调查取证。
第十九条 事务所业务检查的时间一般应安排在每年的5至11月份。
第二十条 地方注册会计师协会应于每年年初制定本年度事务所业务检查工作计划，并于4月30日前报中国注册会计师协会备案。
年度业务检查工作计划应当包括被检查事务所名单、检查人员安排、检查时间安排、重点检查内容等事项。
第二十一条 注册会计师协会到事务所实地检查，应提前通知被检查事务所，提前通知的时间不应少于15日。
第二十二条 检查小组到达被检查事务所后，应通过听取事务所情况汇报、查阅事务所人事档案、内部管理制度及其他有关材料等方式，了解事务所的基本情况及内部质量控制情况。
第二十三条 检查小组应通过抽查事务所报告、工作底稿等业务档案、向有关专人人员查询等方式，检查事务所内部质量控制制度和独立审计准则的执行情况。
第二十四条 检查小组抽查的业务档案一般应限于当年已经出具报告的审计和验资业务，必要时可追溯以前年度的业务档案。
检查小组抽查业务档案的数量一般不得少于事务所当年已经出具报告的业务总量的10％。
第二十五条 检查小组应当检查事务所对其分支机构的质量控制情况并抽查分支机构的业务档案。
第二十六条 检查小组应在与被检查事务所交换意见的基础上编写检查报告，将检查报告报注册会计师协会，同时抄送被检查事务所。被检查事务所如有异议，应于收到检查报告后15日内向注册会计师协会提交申述报告。
第二十七条 注册会计师协会应在审查检查小组提交的检查报告的基础上写出检查意见书，送被检查事务所。注册会计师协会的检查意见书应充分考虑被检查事务所申述报告的意见。
检查意见书的内容应当包括：检查对象、检查时间、检查依据、检查内容和范围、检查中发现的主要问题、检查结论和改进建议等。
第二十八条 检查小组应当编制检查工作底稿，检查工作底稿应经检查小组组长复核，编制人及复核人应当在检查工作底稿中签字。检查工作底稿的所有权属注册会计师协会，纳入注册会计师协会业务检查工作档案管理。
第二十九条 地方注册会计师协会应于每年度事务所业务检查工作结束后，编写业务检查工作总结报告，说明业务检查的组织开展情况、检查中发现的主要问题、处理情况、建议等，并将总结报告及对各被检查事务所的检查意见书报中国注册会计师协会备案。
第五章 检查结果的处理
第三十条 对于存在问题较少且情节轻微的事务所，注册会计师协会可提请其在以后的工作中予以改进。
第三十一条 对于存在问题较多的事务所，注册会计师协会应要求限期改正，并于限期结束后进行复查。
第三十二条 对于拒绝、阻挠业务检查、拒不执行检查意见和检查中发现有违法违纪行为依法应予惩戒的事务所和有关注册会计师，注册会计师协会应将有关事实、证据和建议处理意见提交注册会计师惩戒委员会予以惩戒。
第三十三条 地方注册会计师协会可以决定检查结果是否公开。
第六章 附则
第三十四条 地方注册会计师协会可根据本制度的规定，制定本地区业务检查实施办法。
第三十五条 本制度自1997年1月1日起实施。
绍兴市人民政府办公室关于印发绍兴市重点建设及优化投资服务考核办法的通知
浙江省绍兴市人民政府办公室
绍政办发〔2007〕105号
绍兴市人民政府办公室关于印发绍兴市重点建设及优化投资服务考核办法的通知
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
《绍兴市重点建设及优化投资服务考核办法》已经市政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二○○七年七月十日
绍兴市重点建设及优化投资服务考核办法
为进一步转变投资增长方式，优化投资结构，加快我市重点项目建设，提高项目的决策水平、管理水平和投资效益，达到工程质量、建设速度和投资效益的统一，促进全社会固定资产投资的稳定增长，特制定本办法。
一、重点建设及优化投资服务优胜奖考核
（一）考核对象
各县（市、区）政府、绍兴经济开发区管委会、袍江工业区管委会、镜湖新区管委会。
（二）考核内容
考核内容主要是当年度市重点建设项目形象进度计划的整体完成情况，全社会固定资产投资完成情况，固定资产项目供地完成情况，重点建设项目组织推进、保障落实和优化投资服务活动完成情况，市重点建设项目开工、竣工投产情况。
（三）考核标准
1．市重点建设项目形象进度计划完成率（30分）。年度重点建设项目形象进度计划达到100%得满分，每超１个百分点加1分，每低1个百分点扣1分。加分和扣分均以基本分为限。实际完成投资的考核以市重点办统计数据、施工形象进度表和建设单位实际支出资金为依据。
2．全社会固定资产投资增长率（30分）。当年固定资产投资增长率达到10％得满分，每超１个百分点加1分，每低1个百分点扣1分。加分和扣分均以基本分为限。全社会固定资产投资增长率以市统计局统计数据为准。
3．固定资产投资项目供地率（10分）。当年供地率达到80％得满分。每超１个百分点加0.1分；每低1个百分点扣0.1分。加分和扣分均以基本分为限。供地率＝当年批准供地面积／上年度已按批次批准农专用、征收的建设用地总面积＊100%。投资项目获得《建设项目用地批准书》视作供地。固定资产投资项目供地率以市国土局统计数据为准。
4．重点建设项目组织推进、保障落实和优化投资服务活动完成情况（20分）。能结合本地实际，制定相应实施办法，提出重点项目推进措施并组织实施的得7分，反之，视情扣分。每月及时报送重点建设项目进展情况、优化投资服务活动和相关信息资料得10分。谋划重大储备项目，建立、完善项目储备库得3分。否则相应扣分。
5．市重点建设项目开工、竣工投产情况（10分）。市重点建设项目按年度形象进度计划要求，按时开工、竣工投产的得满分；提前新开工1个项目，加2分；按规定建设期提前竣工投产1个项目，加3分。否则相应扣分。
二、重点建设及优化投资服务推进奖考核
（一）考核对象
市发展改革委、市经贸委、市财政局、市外经贸局、市国土局、市环保局、市建设局、市规划局、市建管局、市统计局、市交通局、市水利局、市审计局、市建管局、市文旅集团、市招投标中心、市水务集团等部门。
（二）考核内容
市直重点建设项目责任部门：主要考核项目的整体完成和组织推进情况等内容。项目综合服务部门：主要考核项目前期审批和实施过程中的服务质量和效率。
（三）考核标准
1．对市直重点建设项目责任部门的考核。以定量考核为主，辅以定性考核内容，其中：
（1）基本分（100分）
市直重点建设项目责任部门列入市重点建设项目的单项得分相加，经加权平均后，为各部门的基本得分。
（2）附加分
根据市直重点建设项目责任部门列入市重点建设项目的个数，增设项目数量难度系数。项目最少的单位数量难度系数为1，以此为标准，其余市直项目责任部门每多一个项目，数量难度系数递增0.1。
基本得分乘以项目数量难度系数，为市直重点建设项目责任部门的最终得分。将最终得分结合平时组织推进工作实绩等考核内容，作为市直重点建设项目责任部门评选先进的标准和依据。
2．对项目综合服务部门的考核，实行百分定量考核，其中：
（1）“项目单位评部门”满意率（60分）。满意率达到100％的单位得满分。每降1个百分点扣1分，扣分无下限。具体以市统计局开展的“提升服务、改进机关部门作风”问卷调查和企业回访结果为准。
（2）“中心评部门”满意率（20分）。满意率达到100％的单位得满分。每降1个百分点扣1分，扣分无下限。市便民中心、市长电话受理中心评议结果各占基本分10分。
（3）重点建设组织推进、优化投资服务活动牵头工作和配合工作完成率（20分）。工作完成率达到100％的单位得满分。每少完成一项工作，扣5分，扣分无下限。具体以市重点办、市优化投资服务活动领导小组综合协调办公室统计数据为准。
三、重点建设项目优胜奖考核
（一）考核对象
列入年度市重点建设项目形象进度计划的各项目建设单位。
（二）考核内容
主要考核项目建设管理、投资完成和投资控制、工程进度控制、工程质量、安全文明生产等内容。
（三）考核标准
1．项目建设管理（25分）。实行项目法人责任制计5分；层层分解责任目标任务得2分；严格执行基本建设程序得4分；严格实行招标投标和建设监理制得4分；积极组织建设资金到位，资金能保证工程建设需要得6分；统计报表、资料上报及时准确得4分。否则相应扣分。
2．投资完成及投资控制（10分）。严格按照批准的设计概算和下达的年度投资计划组织实施得4分；已完成项目的工程投资控制在批准范围内得6分。未经批准增加建设内容，提高标准和规模扣2分；已完成项目的工程投资超过批准投资扣3分；因自身原因未能完成投资计划扣1－3分。
3．工程进度控制（20分）。编制了工程总进度网络计划及年度网络计划得2分；有与工程总进度计划相匹配的主要单位工程进度计划得2分；严格按照总进度及年度计划组织实施得6分；按照预定工期完成了进度目标得10分。否则相应扣分。
4．工程质量（25分）。工程建设实行了政府质量监督得6分；单位工程或分部工程一次验收合格率100%得8分；基础工程及主体结构工程优良率达到目标要求得8分；关键工艺或设备安装调试一次试车通过得3分。否则相应扣分。合格率与优良率以监理单位提供、质监机构核定的为准。此项扣分累计一般不超过13分，发生了工程质量事故累计扣25分。
5．安全文明生产（20分）。安全管理制度完善、层层签订了安全责任书得5分；管理规范、措施得力、现场文明得5分；一般安全伤亡事故频率控制在标值以内得10分。发生了重大安全伤亡事故，取消考核资格，其它相应扣分。
四、考核方式
（一）考核的组织。市重点建设和优化投资服务考核在市政府的统一领导下进行，由市发展改革委牵头，组织有关部门组成考核班子，按照制定的考核标准，年终进行统一考核。
（二）考核的方法步骤。按照日常管理和专项督查相结合的原则，以年终考核为主，结合平时掌握的情况综合平衡，按照考核标准统一打分，得出各县（市、区）政府、开发区（园区、新区）管委会、部门、重点项目建设单位的总分值，然后依总分值排序，提出初步考核意见，报市政府审定。市政府根据考核结果对县(市、区)政府、开发区（园区、新区）管委会、市直部门、重点项目建设单位进行表彰奖励。重点建设及优化投资服务优胜奖和推进奖的考核结果，纳入对各县（市、区）政府、开发区（园区、新区）管委会、部门年终岗位目标责任制考核。
五、奖励措施
根据年终考核结果，评出重点建设及优化投资服务优胜一等奖1名，奖励人民币10万元；二等奖2名，奖励人民币8万元；三等奖3名，奖励人民币5万元。重点建设及优化投资服务推进一等奖2名，奖励人民币5万元；二等奖3名，奖励人民币3万元；三等奖5名，奖励人民币2万元。重点建设项目优胜一等奖6名，奖励人民币3万元；二等奖8名，奖励人民币2万元；三等奖12名，奖励人民币1万元。奖励经费由市财政局按照考评结果和奖励标准核拨。获奖的县(市、区)政府、开发区（园区、新区）管委会、市直部门可结合实际，对做出贡献的相关职能部门及有关人员进行配套奖励。
六、本办法由市发展改革委负责解释。本办法自发布之日起施行。绍政办发〔2006〕70号、201号文同时废止。
